Оглавление
ЧТО ПРИНЕС 2016 ГОД 6
Бухгалтерская отчетность 6
Ответственность за нарушения законодательства 8
Налог на прибыль организаций 9
Амортизируемое имущество 9
Проценты по долговым обязательствам 9
Авансовые платежи 10
Начала действовать нулевая ставка 10
Налог на добавленную стоимость 10
Льготы 10
Документы 11
Налог на доходы физических лиц 12
Нулевая ставка при продаже доли 12
Имущественный вычет при выходе из ООО 12
Необлагаемые доходы 12
Социальные налоговые вычеты 12
Детские вычеты 12
Что изменил в работе бухгалтера Закон N 113-ФЗ 13
Налог на имущество организаций 13
Транспортный налог 14
Страховые взносы во внебюджетные фонды 14
Тарифы и предельная база 14
Выплаты по несчастным случаям 15
Тарифы по страхованию от несчастных случаев 15
Срок для уплаты страховых взносов "по травме" 15
Поправки в форме 4 - ФСС 15
Детские пособия 16
Специальные налоговые режимы 17
Упрощенная система налогообложения 17
Единый налог на вмененный доход 17
Прочее 17
Значение ставки рефинансирования равняется 17
Переход на новые Классификаторы перенесен на год 18
Увеличен МРОТ 18
Коэффициент-дефлятор для иностранцев, работающих по патенту 18
КАК ПОДГОТОВИТЬСЯ К ОТЧЕТУ 18
Первичные документы 19
Обязательные реквизиты 20
Формат электронных документов 21
Исправление первичных документов 21
Ответственность за нарушения правил оформления 22
Хранение бухгалтерских документов 23
Передача документов в архив 24
Уничтожение документов 25
Инвентаризация 26
Как провести инвентаризацию 28
Как сделать реформацию баланса 51
Как закрыть счета 90 и 91 51
Как определить финансовый результат 52
События, которые могут повлиять 53
События, возникшие на отчетную дату 53
События, возникшие после отчетной даты 54
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС 54
Общие требования 54
Заголовочная часть баланса 55
Раздел I. Внеоборотные активы 55
Строка 1110 "Нематериальные активы" 55
Строка 1120 "Результаты исследований и разработок" 63
Строки 1130 "Нематериальные поисковые активы" 65
Строка 1150 "Основные средства" 68
Строка 1160 "Доходные вложения в материальные ценности" 88
Строка 1170 "Финансовые вложения" 90
Строка 1180 "Отложенные налоговые активы" 93
Строка 1190 "Прочие внеоборотные активы" 95
Строка 1100 "Итого по разделу I" 95
Раздел II. Оборотные активы 95
Строка 1210 "Запасы" 95
Строка 1220 "Налог на добавленную стоимость 125
Строка 1230 "Дебиторская задолженность" 130
Строка 1240 "Финансовые вложения 136
Строка 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" 137
Строка 1260 "Прочие оборотные активы" 147
Строка 1200 "Итого по разделу II" 148
Строка 1600 "Баланс" 148
Раздел III. Капитал и резервы 148
Строка 1310 "Уставный капитал 148
Строка 1320 "Собственные акции, выкупленные у акционеров" 149
Строка 1340 "Переоценка внеоборотных активов" 150
Строка 1350 "Добавочный капитал (без переоценки)" 151
Строка 1360 "Резервный капитал" 154
Строка 1370 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" 155
Строка 1300 "Итого по разделу III" 159
Раздел IV. Долгосрочные обязательства 159
Строка 1410 "Заемные средства" 159
Строка 1420 "Отложенные налоговые обязательства" 167
Строка 1430 "Оценочные обязательства" 168
Строка 1450 "Прочие обязательства" 171
Строка 1400 "Итого по разделу IV" 172
Раздел V. Краткосрочные обязательства 172
Строка 1510 "Заемные средства" 172
Строка 1520 "Кредиторская задолженность" 173
Строка 1530 "Доходы будущих периодов" 189
Строка 1540 "Оценочные обязательства" 190
Строка 1550 "Прочие обязательства" 191
Строка 1500 "Итого по разделу V" 193
Строка 1700 "Баланс" 193
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ 194
Общие требования и заголовочная часть отчета 194
Выручка и себестоимость продаж 195
Строка 2110 "Выручка" 195
Строка 2120 "Себестоимость продаж" 212
Строка 2100 "Валовая прибыль (убыток)" 222
Строка 2210 "Коммерческие расходы" 222
Строка 2220 "Управленческие расходы" 227
Строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж" 228
Прочие доходы и прочие расходы 228
Строка 2310 "Доходы от участия в других организациях" 229
Строка 2320 "Проценты к получению" 230
Строка 2330 "Проценты к уплате" 231
Строка 2340 "Прочие доходы" 233
Строка 2350 "Прочие расходы" 244
Налог на прибыль 258
Строка 2300 "Прибыль (убыток) до налогообложения" 258
Строка 2410 "Текущий налог на прибыль" 259
Строка 2421 "Постоянные налоговые обязательства (активы)" 259
Строка 2430 "Изменение отложенных налоговых обязательств" 261
Строка 2450 "Изменение отложенных налоговых активов" 262
Строка 2460 "Прочее" 264
Чистая прибыль (убыток) 264
Строка 2400 "Чистая прибыль (убыток)" 264
Строка 2510 "Результат от переоценки внеоборотных активов, 264
Строка 2520 "Результат от прочих операций, 264
Строка 2500 "Совокупный финансовый результат периода" 265
Строка 2900 "Базовая прибыль (убыток) на акцию" 265
Строка 2910 "Разводненная прибыль (убыток) на акцию" 265
Пример заполнения формы 265
ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА 271
Общие требования и заголовочная часть 271
Движение капитала 271
Графа 3 "Уставный капитал" 272
Графа 4 "Собственные акции, выкупленные у акционеров" 272
Графа 5 "Добавочный капитал" 272
Графа 6 "Резервный капитал" 273
Графа 7 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" 273
Графа 8 "Итого" 273
Корректировка в связи с изменением учетной политики 273
Чистые активы 274
Пример заполнения формы 275
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 281
Общие требования и заголовочная часть 281
Денежные потоки от текущих операций 282
Денежные потоки от инвестиционных операций 283
Денежные потоки от финансовых операций 284
Сальдо денежных потоков за отчетный период 285
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов 285
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов 285
Движение иностранной валюты 285
Пример заполнения формы 286
ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ 291
Общие требования 291
Обязанности по ведению забалансового учета, 293
Раздел 1. Нематериальные активы и расходы на НИОКР 295
Раздел 2. Основные средства 298
Раздел 3. Финансовые вложения 300
Раздел 4. Запасы 305
Раздел 5. Дебиторская и кредиторская задолженность 306
Раздел 6. Затраты на производство 308
Раздел 7. Оценочные обязательства 309
Раздел 8. Обеспечения обязательств 309
Раздел 9. Государственная помощь 310
Пояснения в текстовой форме 310
Сведения о деятельности фирмы 311
Информация о бенефициарных владельцах 313
Изменения в учетной политике 314
Финансовая деятельность 315
Инвестиционная деятельность 316
Информация о связанных сторонах 317
Сведения о реорганизации фирмы 318
ОТЧЕТНОСТЬ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ 318
Среднесписочная численность работников 319
Доход от предпринимательской деятельности 319
Для организаций - доля участия в уставном капитале 319
Полная форма упрощенного бухучета 320
Сокращенная форма упрощенного бухучета 323
Простая система ведения бухучета 323
Новые правила для упрощенного учета 324
Учет материально-производственных запасов (ПБУ 5/01) 325
Учет основных средств (ПБУ 6/01) 326
Упрощенный порядок начисления амортизации основных средств 327
Учет НМА (ПБУ 14/2007) 327
Расходы на НИОКР (ПБУ 17/02) 328
Упрощенный баланс 328
Упрощенный отчет о финансовых результатах 332
Упрощенный отчет о целевом использовании средств 333
ВЗАИМОУВЯЗКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ 335
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом 335
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом 335
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом 336
Контрольные соотношения между бухгалтерским балансом 336
ЧТО ДЕЛАТЬ С ОТЧЕТНОСТЬЮ 338
Как провести аудит отчетности 338
Обязательный аудит 338
Добровольный (инициативный) аудит 339
Как выбрать аудитора 340
Как составить договор 341
Какие документы вправе потребовать аудиторы 342
Аудиторское заключение 342
За что отвечают аудиторы 344
Как учесть расходы на аудит 344
Как утвердить бухгалтерскую отчетность 344
Как утвердить отчетность в ООО 345
Как утвердить отчетность в АО 346
Как сдать отчетность 347
Как сдать отчетность владельцам фирмы 348
Как сдать отчетность в "статистику" 348
Как сдать отчетность в налоговую инспекцию 349
Кому еще нужно подавать отчетность 349
Способы представления бухгалтерской отчетности 349
Лично в руки инспектору 349
По почте 350
В электронном виде 351
Как опубликовать отчетность 352
Исправление ошибок в годовой отчетности 353
Что такое ошибка 353
Что может привести к появлению ошибки 353
Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете 354
Раскрытие информации в отчете 356
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 356
Общий порядок заполнения 357
Как оформить титульный лист 357
Доходы от реализации и внереализационные доходы 360
Выручка от реализации 360
Внереализационные доходы 370
Порядок заполнения Приложения 1 к листу 02 392
Расходы, связанные с производством и реализацией, 395
В какой момент отразить расходы 395
Как экономически обосновать спорные расходы 399
Электронная подпись 401
Как учесть расходы без доходов 403
Различия бухгалтерского и налогового учета процентов 404
Прямые и материальные расходы 405
Расходы на оплату труда 412
Суммы начисленной амортизации основных средств 442
Особенности учета отдельных видов основных средств 447
Неотделимые улучшения арендованного имущества 451
Когда первоначальная стоимость основных средств меняется 452
Способы начисления амортизации 455
Амортизационная премия 460
Особенности начисления амортизации в налоговом учете 462
Амортизация основных средств, бывших в эксплуатации 463
Амортизация расконсервированных основных средств 464
Амортизация реконструированных и модернизированных 465
Амортизация неотделимых улучшений арендованного имущества 467
Амортизация объектов благоустройства 470
Амортизация нематериальных активов 470
Распределение прямых расходов 473
Прочие расходы 478
Внереализационные расходы 536
Общий порядок учета 536
Проценты по долговым обязательствам 538
Резерв по сомнительным долгам 542
Резерв предстоящих расходов, связанных с завершением 543
Скидки (премии) покупателям 544
Кредиторская задолженность 545
Расходы по содержанию имущества, переданного в аренду 546
Ликвидация основных средств 546
Прочие внереализационные расходы 549
Убытки текущего периода 553
Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02 555
Порядок заполнения Приложения N 3 к листу 02 562
Порядок заполнения Приложения N 4 к листу 02 566
Как заполнять декларацию по обособленному подразделению 568
Приложение N 5 к листу 02 569
Декларация налогового агента 573
Ставки и расчет налога с дивидендов 573
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организации с доходов, 575
Приложение N 2 "Сведения о доходах физического лица..." 581
Лист 02 "Расчет налога" 582
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, 586
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 588
Как заполнить декларацию по НДС 590
Титульный лист 590
Раздел 3 "Расчет суммы налога..." 593
Приложение 1 к разделу 3 599
Приложение 2 к разделу 3 "Расчет суммы налога, 604
"Экспортный" НДС 605
Раздел 4 "Расчет суммы налога по операциям... 606
Раздел 5 "Расчет суммы налоговых вычетов по операциям... 607
Раздел 6 "Расчет суммы налога по операциям... 607
Раздел 7 "Операции, не подлежащие налогообложению..." 618
Раздел 8 "Сведения из книги покупок об операциях, 620
Приложение 1 к разделу 8 624
Раздел 9 "Сведения из книги продаж об операциях, 628
Приложение 1 к разделу 9 632
Раздел 10 "Сведения из журнала учета 638
Раздел 11 "Сведения из журнала учета 641
Раздел 12 "Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, 644
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет 646
Как заполняют декларацию по НДС налоговые агенты 648
Раздел 2 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, 650
Как заполнить налоговую декларацию по косвенным налогам 652
Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость, 653
Раздел 2 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет..." 653
Приложение к декларации 654
Как представить декларацию 658
С чего начать 658
Как это работает 659
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 660
Ставки налога 660
Особые правила для нерезидентов 661
НДФЛ "патентных" работников-иностранцев 662
Какие доходы не облагают налогом 666
Налоговые вычеты 667
Социальные вычеты 667
Имущественные вычеты 669
Стандартные вычеты 670
Профессиональные вычеты 672
Инвестиционные вычеты 672
Как определить доход для налогообложения 673
Доход получен деньгами 673
Доход получен в неденежной форме 674
Доход получен в виде материальной выгоды 675
Сроки уплаты налога 678
Куда перечислять НДФЛ 679
Как вернуть излишне удержанный налог 679
Как отчитаться по налогу 680
Форма 2-НДФЛ 680
Заголовок справки 2-НДФЛ 681
Раздел 1 "Данные о налоговом агенте" 681
Раздел 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода" 681
Раздел 3 "Доходы, облагаемые по ставке __%" 682
Раздел 4 "Стандартные, социальные, инвестиционные 683
Раздел 5 "Общие суммы дохода и налога" 683
Пример заполнения формы 2-НДФЛ 683
Справка 2-НДФЛ: исправление ошибок 688
Когда вместо 2-НДФЛ нужно заполнить декларацию 696
Форма 6-НДФЛ 702
Титульный лист 703
Раздел 1 "Обобщенные показатели" 705
Раздел 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов 706
Пример заполнения формы 6-НДФЛ 706
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО 713
Объект налогообложения 713
Срок полезного использования 715
Движимое имущество 716
Налоговая база 717
Особенности определения налоговой базы 718
Ставка налога 720
Кто освобожден от налога на имущество организаций 721
Налог на имущество и специальные налоговые режимы 722
Налог на имущество и совместная деятельность 722
Налог на имущество и обособленные подразделения 723
Имущество за пределами РФ 723
Отчетность по налогу 725
Титульный лист 726
Как заполнить раздел 2 "Определение налоговой базы 727
Как заполнить раздел 3 "Исчисление суммы налога 730
Как заполнить раздел 1 "Сумма налога, 731
Пример заполнения декларации 732
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 741
Общий порядок уплаты налога 741
Расчетный период 742
Налоговые ставки 743
Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей 745
Расчет и уплата налога 745
Арендованное авто 747
Транспорт филиала 748
Когда объект украден 748
Как заполнить декларацию по налогу 749
Раздел 2 "Расчет суммы транспортного налога 749
Раздел 1 "Сумма транспортного налога, 751
Титульный лист 752
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 757
Объект налогообложения и налоговые ставки 757
Что включают в доходы 759
Что включают в расходы 760
Порядок исчисления налога 766
Порядок уплаты налога 768
Авансовые платежи по налогу 768
Налог по итогам года 769
Декларация по единому налогу, 769
Титульный лист 771
Раздел 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи 774
Раздел 2.1.2 "Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей 775
Раздел 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), 776
Раздел 2.2 "Расчет налога, уплачиваемого в связи 784
Раздел 1.2 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), 785
Раздел 3 "Отчет о целевом использовании имущества 790
ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД 793
Общий порядок расчета 793
Кто не вправе работать на режиме ЕНВД 794
Декларация по ЕНВД 795
Место представления декларации 795
Заполнение титульного листа 796
Порядок заполнения раздела 2 796
Порядок заполнения раздела 3 801
Порядок заполнения раздела 1 801
КАК ЗАЩИТИТЬ СВОЙ ОТЧЕТ В НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ 808
Налоговая проверка отчетности 808
Проверяем декларацию по налогу на прибыль 809
Проверка согласованности показателей 809
Темпы роста расходов и доходов 810
Налоговый убыток 811
Проверяем декларацию по НДС 812
Проверка согласованности показателей 812
Возмещение НДС 813
Высокая доля вычетов 813
Вычет из "нуля" 813
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ 814
Объект для начисления 814
Спорные доходы 819
Компенсация за задержку заработной платы 819
Выплаты социального характера 820
Командировочные расходы 821
Материальная помощь при рождении ребенка 821
Пособие по временной нетрудоспособности, 822
Денежные средства, выданные под отчет работнику 822
Прощенный долг 823
Подарки сотрудникам по договорам дарения 823
Как рассчитывать и платить страховые взносы в ПФР 823
Расчет по взносам на ОПС и ОМС для предпринимателей 827
Расчет по взносам на ОПС и ОМС для работодателей 828
Титульный лист 830
Раздел 2 "Расчет страховых взносов по тарифу 830
Раздел 3 "Расчет соответствия условий на право применения 833
Раздел 4 "Суммы перерасчета страховых взносов 833
Раздел 5 "Сведения, необходимые для применения положений 834
Раздел 6 "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений 834
Раздел 1 "Расчет по начисленным и уплаченным 835
Как исправить ошибки в РСВ-1 ПФР 849
Заполнение уточненного расчета 849
Уточнение сведений индивидуального учета 850
Ошибка выявлена до наступления срока сдачи РСВ-1 ПФР 850
Ошибка выявлена после наступления срока сдачи РСВ-1 ПФР 851
Сведения персонифицированного учета 852
Ежемесячная форма отчетности СЗВ-М 852
Порядок заполнения формы 853
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РФ 855
Сроки уплаты 856
Порядок представления расчета 856
Общие требования к заполнению расчета 858
Титульный лист 858
Раздел I "Расчет по начисленным и уплаченным 859
Раздел II "Расчет по начисленным, уплаченным 864
Пример заполнения формы 4 - ФСС 869
АЛГОРИТМ СОСТАВЛЕНИЯ И ПОДГОТОВКИ 885
ИЗМЕНЕНИЯ-2017 886
Российский бухучет в преддверии масштабных изменений 887
Независимая оценка квалификации 888
Налог на прибыль организаций 888
Налог на добавленную стоимость 890
Налог на доходы физических лиц 890
Упрощенная система налогообложения 890
Страховые взносы 891
ПЕРЕЧЕНЬ НОРМАТИВНЫХ АКТОВ, 892
Кодексы 892
Федеральные законы 893
Положения по бухгалтерскому учету 901